Arvonlisäverokantojen muutokset | Suomen Lakitilitoimisto

30 toukokuun, 2024

Alv. muutos 2024

Mistä oikein on kyse? Hallitus aikoo tehdä muutoksia nykyisiin arvonlisäverokantoihin. Muutoksien
on määrä astua voimaan viimeistään vuoden 2025 vaihteessa, mutta muutokset saattavat astua
voimaan myös kuluvan vuoden aikana. Yleistä arvonlisäverokantaa suunnitellaan nostettavan ja
luvassa on muutoksia myös alennettuihin arvonlisäverokantoihin.

Hallitus on kehysriihessä päättänyt nostaa yleistä arvonlisäverokantaa nykyisestä 24
prosentista 25,5 prosenttiin. Yleinen arvonlisäverokanta koskee useimpia markkinoilla olevia
tuotteita ja palveluita, pois lukien elintarvikkeet ja ravintolapalvelut, jotka kuuluvat alennettuun 14 %
verokantaan sekä alennetun 10 % verokannan palvelut ja tuotteet.

"Makeiset ja niihin rinnastettavat tuotteet saattavat siis nousta yleisen arvonlisäverokannan piiriin, jolloin niihin sovellettaisiin yleistä 25,5 % arvonlisäverokantaa."

Hallituksen ei ole tarkoitus nostaa alennetun arvonlisäverokannan 14 % tuotteita, lukuun
ottamatta kaavailtua makeisiin kohdistuvaa veronkorotusta. Makeiset ja niihin rinnastettavat
tuotteet saattavat siis nousta yleisen arvonlisäverokannan piiriin, jolloin niihin sovellettaisiin yleistä
25,5 % arvonlisäverokantaa.

10 % arvonlisäverokannan alaiset tuotteet

Alennetun 10 % verokannan alaiset tuotteet ja palvelut siirtyisivät muutosten myötä 14 %
arvonlisäverokannan alaisuuteen, pois lukien sanoma- ja aikakausilehdet. Muutos koskisi siis
ainakin lääkkeitä, kirjoja, näytöksiä, sisäänpääsymaksuja sekä majoitus-, liikunta-, ja
henkilökuljetuspalveluita.

Verokantamuutosten huomioiminen yritystoiminnassa

Sopimukset

Käy läpi kaikki voimassa olevat sopimukset ja laskupohjat, ja päivitä ne vastaamaan uusia verokantoja. Varmista, että sopimuksissa ja laskuissa käytetään oikeita verokantoja ja että mahdolliset muutokset on viestitty asiakkaille selvästi.

Kirjanpito ja laskutusjärjestelmät

Tarkista, kuinka muutokset vaikuttavat yrityksesi kirjanpito- ja laskutusjärjestelmiin. Keskustele kirjanpitäjäsi kanssa. Varmista, että järjestelmät pystyvät käsittelemään eri verokantoja oikein.

Hinnoittelu

Arvioi tuotteiden ja palveluiden hinnoittelua uudelleen verokantamuutosten jälkeen. Huomioi mahdolliset muutokset kuluttajien ostokäyttäytymisessä ja kilpailijoiden hinnoittelussa.

Muista asiakkaat ja henkilöstö

Muista viestiä muutoksista asiakkaille ja sidosryhmille avoimesti ja selkeästi. Pidä myös huolta siitä, että henkilöstö on tietoinen muutoksista ja niiden vaikutuksista yrityksen toimintaan.

Projektit

Selvitä, miten verokantamuutokset vaikuttavat keskeneräisten projektien laskutukseen ja budjetointiin, erityisesti kassavirran näkökulmasta.

Arvonlisäveron kiristämisen vaikutukset yrityksille

Arvonlisävero on välillinen vero ja sen lopullinen maksaja on kuluttaja, jolloin kyseinen vero on yritykselle läpikulkuerä. Yleisen
arvonlisäveron korotus ei nostaisi yrityksen kuluja, sillä arvonlisävero on vähennyskelpoinen. Veroa
maksetaan tuotteen tai palvelun arvon lisäyksestä, jolloin arvonlisävero lisätään myyntihintaan.

Muutos voi vaikuttaa kuitenkin niiden palveluiden tuottamiseen, joissa arvonlisäveroa ei saa
vähentää. Arvonlisäverotonta toiminnan harjoittamista ovat mm. terveyden- ja sairaanhoito,
sosiaalihuolto, rahoitus- ja vakuutuspalvelut sekä yleissivistävä ja ammatillinen koulutus mukaan
lukien korkeakouluopetus. Tarkemmat erittelyt ovat nähtävissä verottajan sivuilla. Lisäksi ne
liiketoiminnan harjoittajat, jotka eivät ole arvonlisäverorekisterissä, eivät voi laskuttaa myyntejään
arvonlisäverollisina eivätkä vähentää ostojensa sisältämää arvonlisäveroa. Näissä palveluissa ja
tuotteissa korotus vaikuttaisi kulun lisäyksenä, sillä arvonlisävero ei ole vähennyskelpoinen.

Arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ilmoittautuminen

Arvonlisäverovelvollisten rekisteriin voi ilmoittautua, vaikka toiminta ei ylittäisikään
liikevaihdoltaan 15 000 euron rajaa, jonka jälkeen rekisteriin liittyminen on pakollista. Rekisteriin ei
kuitenkaan voi ilmoittautua, jos harjoitettava toiminta lukeutuu yllä mainittuun arvonlisäverottoman
toiminnan piiriin, vaikka toiminnan liikevaihto ylittäisikin alv-rekisterin rajan.

Arvonlisäverotuksen kiristyminen vaikuttaa veron lopulliseen maksajaan eli kuluttajaan.
Arvonlisäveron eli kulutusveron kiristyminen voi näkyä kuluttajien ostovoiman heikentymisenä, sillä
tuotteen myyntihinnan päälle tulevan veron määrä suurenee nostaen tuotteiden ja palveluiden
kokonaishintaa.

Tiedotamme asiasta lisää, kun selviää toteutuvatko kaikki suunnitellut muutokset ja milloin näiden
kaavailtujen muutosten on lopulta määrä astua voimaan.